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发信人: sdlrh(大弘) 整理人: tcwindy(2003-06-10 11:26:48), 站内信件 |
最近，我正在搞一项下属部门的干部任期经济责任审计。 本单位下属部门都是非独立核算，每月的销售收入向公司报账，会计业务只登记与公司的往来账目。虽然公司会计部门要求他们必须定期与公司对账，但事实上因为会计人员的业务素质等原因，都做不到这一点。 在对S部门的审计中，我发现现金余额账实不符，且差额很大，问会计，他三年来没有与公司核对往来账，更没有盘点过现金。经过核对，该部门会计因丢失四张交款收据未记支出、公司会计部门将S部门的一张交款收据错记到Z部门账户… …还有一些小小差错，将未达账项逐一调整后，双方余额相符。 再次盘点现金，居然还有差额，短款26万元！以我的经验判断：该会计绝对不会有贪污挪用行为，还是要从往来账目中查找差错。以前我曾给一个部门核对过连续十年的往来账、连续八年的银行账，凭借对账经验，逐月核对该部门的收入与上交情况，发现其中一个月份应交收入与实交金额差额很大，因公司规定每月的收入必须全额上交公司，并由财务部门进行考核，这个月份的欠交差额确实值得怀疑。找到公司财务部门的考核清单，还好，逐笔详细记录很完整，查可疑月份的交款记录，对照公司会计账簿中应收账款记录，发现一笔26万元S部门的交款收据双方往来账中均未记。利用会计电算化系统的检索功能，查找公司应收账款账户这个月份金额为26万元的会计凭证，查询结果：将该S部门这笔交款错记到“应收账款—D部门”，并且S部门粗心大意的会计把此收据也丢失了。 ---- 财会、审计、证券、娱乐尽在大弘之家，欢迎光临、指导！  |
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