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主题:Re:好多问题啊,点算啊?
发信人: lxchuan(青魔手)
整理人: lxchuan(2002-08-11 20:00:05), 站内信件
 1、银行承兑汇票没有风险!!企业开出银行承兑汇票的时候都有一笔专门存款的!反正不是或有负债啦,以后记住!!!!
 2、应纳税所得额=33/33%=100(万元)
    本年净利润=(100-10+4)-(94+10)×33%=59.68(万元)
    所得税费用只和税前会计利润和永久性差异有关。
 3、(6000/30%)×33%+(40000-30000)×33%=9900
    是年末余额,你算的是年初余额。
 4、应该是答案印错了。
 5、是错的。因为企业也可以采用应付税款法。
 6、对。我不理解你的说法,当期应交的所得税怎么可能在借方呢?
 7、同意你的观点,应该是错的。
 8、同意你的观点,应该是错的。
 9、书上没说,感觉应该是对的。反正只是换了个地方,对整个集团来说,没有产生损失。

:问题1: 
:下列事项中应在报表附注中分类披露其形成原因等内容的有: 
:A、 已贴现的商业承兑汇票形成的或有负债 
:B、 为其他单位提供债务担保形成的或有负债 
:C、 未决诉讼、仲裁造成的或有负债 
:D、 已贴现的银行承兑汇票 
:E、 有可能导致经济利益流出企业的或有负债 
:为什么D选项不可以选呢?而根据《会计》教材P558第三行,已贴现的商业承兑汇票形成的或有负债也属于披露范围啊,莫非就因为它是银行承兑而非商业承兑? 

:问题2: 
:某公司本年应交所得税33万元,所得税率33%,应计入纳税所得的永久性差异10万元,不应计入纳税所得的时间性差异为4万元,如果该公司采用纳税影响会计法核算,本年净利润数额为?万元。 
:A、33 
:B、69.7 
:C、59.68 
:D、73 
:按我的计算是:106x33%=34.98 4x33%=1.32 ∑=36.3 106--36.3=69.7 
:但题目答案是C,请各位高手讲解一下原因好吗? 

:问题3: 
:某企业采用债务法进行所得税核算,1998年前所得税率为30%,从1998年1月1日起使用33%。1998年初“递延税款”为贷方余额6000元,本年度发生应纳税时间性差异40000元,可抵减时间性差异30000元,取得国债利息收入20000元,制服违法经营罚款10000元。则1998年末“递延税款”的贷方余额是?元。 
:A、9900 
:B、9300 
:C、6600 
:D、3300 
:我的计算是:1-2+1=0 (6000/30%)x33%=6600,但题目的答案是A、9900,不解,请指教。 

:问题4: 
:所得税采用债务法核算时,下列包括在所得税费用中的有: 
:A、…… 
:B、本期转回的时间性差异产生的递延税款借方 
:C、本期转回的时间性差异产生的递延税款贷方 
:D、…… 
:题目答案是全选,我则是B不选,我不明白B和C选项怎么可以一起选的呢?奇怪。 

:问题5: 
:纳税影响会计法适用于所有的时间性差异,所以,在存在时间性差异的情况下,企业就可以采用纳税影响会计法。(x) 
:根据书本P594 倒数第二行,“通常情况下,纳税影响会计法适用于所有的时间性差异。”那这一题错误之处在哪里呢? 


:问题6: 
:在不考虑其他因素的情况下,无论是应付税款法还是纳税影响会计法,当期的所得税费用均包括当期应交的所得税。(√) 
:当期应交的所得税有可能在借方也有可能在贷方,怎么能一概而论包括在所得税费用中呢? 

:问题7: 
:企业在资产负债表日至会计报表验审日之间,宣布分派的资产负债表所涵盖其间有关的股利,属于调整事项。(√) 
:这里不论股票股利和现金股利,一概列入调整事项,不妥当吧?股票股利是属于非调整事项的啊。 

:问题8: 
:在母子公司之间未发生内部交易的情况下,合并净利润的数额等于母公司个别利润表中净利润的数额。(√) 
:如果是全资子公司,这句话应该无误,但如果非全资呢?子公司的净利润应该还有一部分属于少数股东权益的啊,怎么能认为就全部都是母公司的净利润呢? 

:问题9: 
:对于内部交易形成的固定资产原价中包含的未实现内部销售损失,根据谨慎性原则,在编制合并会计报表的时候不需要进行抵消处理。(√) 
:不明白,为什么不需要抵消呢?理由何在? 




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武林有七毒,最毒青魔手!别人都说挨了青魔手的人生不如死,只想越快死越好,的确没有夸张!!                   

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