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发信人: lxchuan(青魔手) 整理人: lxchuan(2002-08-11 20:00:05), 站内信件 |
| 1、银行承兑汇票没有风险！！企业开出银行承兑汇票的时候都有一笔专门存款的！反正不是或有负债啦，以后记住！！！！
2、应纳税所得额=33/33%=100（万元） 本年净利润=（100-10+4）-（94+10）×33%=59.68（万元） 所得税费用只和税前会计利润和永久性差异有关。 3、(6000/30%)×33%+（40000-30000）×33%=9900 是年末余额，你算的是年初余额。 4、应该是答案印错了。 5、是错的。因为企业也可以采用应付税款法。 6、对。我不理解你的说法，当期应交的所得税怎么可能在借方呢？ 7、同意你的观点，应该是错的。 8、同意你的观点，应该是错的。 9、书上没说，感觉应该是对的。反正只是换了个地方，对整个集团来说，没有产生损失。 :问题1： :下列事项中应在报表附注中分类披露其形成原因等内容的有： :A、 已贴现的商业承兑汇票形成的或有负债 :B、 为其他单位提供债务担保形成的或有负债 :C、 未决诉讼、仲裁造成的或有负债 :D、 已贴现的银行承兑汇票 :E、 有可能导致经济利益流出企业的或有负债 :为什么D选项不可以选呢？而根据《会计》教材P558第三行，已贴现的商业承兑汇票形成的或有负债也属于披露范围啊，莫非就因为它是银行承兑而非商业承兑？ :问题2： :某公司本年应交所得税33万元，所得税率33%，应计入纳税所得的永久性差异10万元，不应计入纳税所得的时间性差异为4万元，如果该公司采用纳税影响会计法核算，本年净利润数额为？万元。 :A、33 :B、69.7 :C、59.68 :D、73 :按我的计算是：106x33%=34.98 4x33%=1.32 ∑=36.3 106--36.3=69.7 :但题目答案是C，请各位高手讲解一下原因好吗？ :问题3： :某企业采用债务法进行所得税核算，1998年前所得税率为30%，从1998年1月1日起使用33%。1998年初“递延税款”为贷方余额6000元，本年度发生应纳税时间性差异40000元，可抵减时间性差异30000元，取得国债利息收入20000元，制服违法经营罚款10000元。则1998年末“递延税款”的贷方余额是？元。 :A、9900 :B、9300 :C、6600 :D、3300 :我的计算是：1-2+1=0 (6000/30%)x33%=6600，但题目的答案是A、9900，不解，请指教。 :问题4： :所得税采用债务法核算时，下列包括在所得税费用中的有： :A、…… :B、本期转回的时间性差异产生的递延税款借方 :C、本期转回的时间性差异产生的递延税款贷方 :D、…… :题目答案是全选，我则是B不选，我不明白B和C选项怎么可以一起选的呢？奇怪。 :问题5： :纳税影响会计法适用于所有的时间性差异，所以，在存在时间性差异的情况下，企业就可以采用纳税影响会计法。（x） :根据书本P594 倒数第二行，“通常情况下，纳税影响会计法适用于所有的时间性差异。”那这一题错误之处在哪里呢？ :问题6： :在不考虑其他因素的情况下，无论是应付税款法还是纳税影响会计法，当期的所得税费用均包括当期应交的所得税。（√） :当期应交的所得税有可能在借方也有可能在贷方，怎么能一概而论包括在所得税费用中呢？ :问题7： :企业在资产负债表日至会计报表验审日之间，宣布分派的资产负债表所涵盖其间有关的股利，属于调整事项。（√） :这里不论股票股利和现金股利，一概列入调整事项，不妥当吧？股票股利是属于非调整事项的啊。 :问题8： :在母子公司之间未发生内部交易的情况下，合并净利润的数额等于母公司个别利润表中净利润的数额。（√） :如果是全资子公司，这句话应该无误，但如果非全资呢？子公司的净利润应该还有一部分属于少数股东权益的啊，怎么能认为就全部都是母公司的净利润呢？ :问题9： :对于内部交易形成的固定资产原价中包含的未实现内部销售损失，根据谨慎性原则，在编制合并会计报表的时候不需要进行抵消处理。（√） :不明白，为什么不需要抵消呢？理由何在？ ---- 
武林有七毒，最毒青魔手!别人都说挨了青魔手的人生不如死，只想越快死越好，的确没有夸张！！ |
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