发信人: promised(传说)
整理人: lxchuan(2002-07-14 11:22:31), 站内信件
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(个人解答,仅供参考,标准答案以中注协公布为准)
一、单项选择题18分(略)
二、多项选择题22分(略)
三、计算及账务处理题22分
1、(6分)
(1)20*0年度所得税费用=5000*33%-(120+1500)*(33%-15%)=1650-291.60=1358.40
或者按以下步骤:
应交所得税=(5000+100+300+150-60)*33%=1811.70
递延税款借方=(120+1500)*(33%-15%)+(100+300+150)*33%-60*33%=291.60+181.50-19.80=453.30
所得税费用=1811.70-453.30=1358.40
(2)递延税款余额=(60+1600+300+150)*33%=696.30(借方)
或者(120+1500)*15%+(120+1500)*(33%-15%)+(100+300+150)*33%-60*33%=696.30(借方)
(3)借:递延税款 291.60
贷:所得税 291.60
借:所得税 1650
递延税款 181.50
贷:递延税款 19.80
应交税金 1811.70
也可将上述合并成一笔分录
借:所得税 1358.40
递延税款 473.10
贷:递延税款 19.80
应交税金 1811.70
2、(8分)
(1)20*2年12月31日
借:管理费用——诉讼费 2
营业外支出——诉讼赔款 125
贷:预计负债 127
借:其他应收款——保险公司 50
贷:营业外收入 ——诉讼赔款 50
(2)20*3年2月15日
借:预计负债 127
贷:其他应付款——李某 115
其他应付款——法院 2
以前年度损益调整 10
借:以前年度损益调整 3.30
贷:应交税金——应交所得税 3.30
借:利润分配——未分配利润 6.70
贷:以前年度损益调整 6.70
借:利润分配——未分配利润 1.34
贷:盈余公积——法定公积金 0.67
盈余公积——公益金 0.67
(3)20*3年2月21日
借:银行存款 50
贷:其他应收款——保险公司 50
借:其他应付款——李某 115
其他应付款——法院 2
贷:银行存款 117
3、(8分)
(1)
借:实收资本 4000
资本公积 2000
盈余公积 270
未分配利润 1530
贷:少数股东权益 3120
长期股权投资 4200
合并价差 480
借:投资收益 480
少数股东收益 320
年初未分配利润 850
贷:提取盈余公积 120
未分配利润 1530
借:年初未分配利润 90
贷:盈余公积 90
借:提取盈余公积 72
贷:盈余公积 72
(2)
借:应付账款 600
贷:应收账款 600
借:坏账准备 25
贷:年初未分配利润 25
借:坏账准备 5
贷:管理费用 5
(3)
借:年初未分配利润 100
贷:无形资产 100
借:无形资产 10
贷:年初未分配利润 10
借:无形资产 10
贷:管理费用 10
手酸了,综合题等我歇歇再打
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真的是这样吗?
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