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发信人: promised(传说) 整理人: lxchuan(2002-07-14 11:22:31), 站内信件 |
| （个人解答，仅供参考，标准答案以中注协公布为准）
一、单项选择题18分（略） 二、多项选择题22分（略） 三、计算及账务处理题22分 1、（6分） （1）20*0年度所得税费用=5000*33%-（120+1500）*（33%-15%）=1650-291.60=1358.40 或者按以下步骤： 应交所得税=（5000+100+300+150-60）*33%=1811.70 递延税款借方=（120+1500）*（33%-15%）+（100+300+150）*33%-60*33%=291.60+181.50-19.80=453.30 所得税费用=1811.70-453.30=1358.40 （2）递延税款余额=（60+1600+300+150）*33%=696.30（借方） 或者（120+1500）*15%+（120+1500）*（33%-15%）+（100+300+150）*33%-60*33%=696.30（借方） （3）借：递延税款 291.60 贷：所得税 291.60 借：所得税 1650 递延税款 181.50 贷：递延税款 19.80 应交税金 1811.70 也可将上述合并成一笔分录 借：所得税 1358.40 递延税款 473.10 贷：递延税款 19.80 应交税金 1811.70 2、（8分） （1）20*2年12月31日 借：管理费用——诉讼费 2 营业外支出——诉讼赔款 125 贷：预计负债 127 借：其他应收款——保险公司 50 贷：营业外收入 ——诉讼赔款 50 （2）20*3年2月15日 借：预计负债 127 贷：其他应付款——李某 115 其他应付款——法院 2 以前年度损益调整 10 借：以前年度损益调整 3.30 贷：应交税金——应交所得税 3.30 借：利润分配——未分配利润 6.70 贷：以前年度损益调整 6.70 借：利润分配——未分配利润 1.34 贷：盈余公积——法定公积金 0.67 盈余公积——公益金 0.67 （3）20*3年2月21日 借：银行存款 50 贷：其他应收款——保险公司 50 借：其他应付款——李某 115 其他应付款——法院 2 贷：银行存款 117 3、（8分） （1） 借：实收资本 4000 资本公积 2000 盈余公积 270 未分配利润 1530 贷：少数股东权益 3120 长期股权投资 4200 合并价差 480 借：投资收益 480 少数股东收益 320 年初未分配利润 850 贷：提取盈余公积 120 未分配利润 1530 借：年初未分配利润 90 贷：盈余公积 90 借：提取盈余公积 72 贷：盈余公积 72 （2） 借：应付账款 600 贷：应收账款 600 借：坏账准备 25 贷：年初未分配利润 25 借：坏账准备 5 贷：管理费用 5 （3） 借：年初未分配利润 100 贷：无形资产 100 借：无形资产 10 贷：年初未分配利润 10 借：无形资产 10 贷：管理费用 10 手酸了，综合题等我歇歇再打 ---- ╬╬╬╬╬╬╬╬╬╬╬╬╬╬╬╬╬╬╬╬╬╬╬╬╬╬╬╬╬╬ 真的是这样吗？ 
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