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发信人: sanleexp(相距千里) 整理人: tcwindy(2003-06-22 15:38:33), 站内信件 |
| 【 在 cc_mailhouse 的大作中提到：】
:我以前公司是出纳做的！！ :但是我好多朋友公司都是会计做的！！ :应该边个做先规范？？ :...... 主管/经理及会计是调度资金的指挥人，而出纳是负责直接开票的，虽然盖财务印鉴要经过双方审核，但毕竟出纳是最后一步的执行者，跟银行柜台的关系也最熟，经常还可以通融“特例”一下，若他在里面做什么手脚，不到对账是看不出来的。很多公司平时对银行账目基本是不闻不问的，几个月后突然发现短款几十万，然后出纳也跑路了的例子也有。那说是财务主管的问题吗？当然有责任，但更多是不清楚流程，或者偷懒，制订了不合理的控管方式造成的。 我做过出纳，也做过主管，但现在什么都不是：）就对银行账的问题而言，还是很有心得的。我自己就做过无数遍，当年刚工作第一件大事就是对清14个银行两年的月表，逐一地盘：）到后来每个月只对对数，三十来个账户只用出三四份调节表。 我觉得应该是——出纳取单，做初稿，给会计核对，最后的调节表一定要财务负责人签字认可，加盖财务章，并拿到银行盖相应业务章。尤其是相平的账户，很多人就不做调节表了，其实也应该做的，就一份空表，也要同样处理。并且月月存档，每年整理一份备查。若其中涉及和银行调账的事情，不论责任在哪边，都要有负责人的意见一并归档，属于银行的问题要有银行的相关人员签字，以备后效。 我说的只是理想状况，如果企业小，资金量不大，也可以简化。行业不同，执行程度也不同：金融、房地产业等资金量基数大的，应该很重要；流通、咨询等资金流动性强的，可能就不是那么严格了；生产企业里，因为账户多，管理应该格外注意。 总之，千万不要小看银行调节表，从它里面可以看出很多问题呢：）做调节表是管理资金的一个具体方面，要体现风险意识，贯彻“致衡”的观念。也不算一见小事了。我工作后的第一份财务分析报告就是分析各账户对公司的贡献率，算累计基数真是累死人呢：） 说了这么多，是不是有点小题大做？见笑见笑…… ----  |
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