发信人: terry33(穷等人家*豪)
整理人: riversider(2002-09-13 17:22:26), 站内信件
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【 在 mdl56 的大作中提到：】
:“无论财务、报表之损益数字如何，最后还是得靠现金来实现才算数，若现金不足支应日常经营活动，财务报表的数字即使有盈余，也一定走上破产之路。”这句话对吗？
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一个简单既例子：
你今年2月初开左间商务贸易公司，总投资额为30万，其中资金已投入28万，剩下2万元资金作流动资金。
ok ，一个月过去。
3月初，公司会计作出二月份既“四栏表”同“利润表”。
公司运作成本（包括雇员工资、公司场地租金、水电费等）为4万元整，
其中营业收入和营业外收入总数为6万整，
此时，企业从财务报表中看出，该月应该有2万元盈余，再加上之前2万元流动资金，应该共有4万元资金为企业流动资金。
但一般既公司，财务帐簿度都会有一栏叫“应收款项”。意思就系某些商户迟些应该上交给公司既款项，而现在系仲未收到的。此款项亦会计埋落营业收入到。
此时，利润表度“应收款项”为3万元，
甘代表公司2月既收入为6万元，但其中3万未能在本月内收到，实际收到的现金只有3万。而公司运作成本为4万元，要用现金支付，就只能用收到既总收入现金3万元再加上1万元流动资金来支付。
依家，3月份，公司既流动资金就只剩1万了。
甘依家，从财务报表来看，2月份公司是盈余了，但流动资金却减少了。
如下个月——4月份，公司仍未能收回“应收款项”既资金，
公司4月份总收入、总支出跟上月一样。分别为6万元、4万元。
而其中6万元总收入中仍然系有3万元是要在往后既日子才能收会，即记在应收款度。
甘公司现金就只有实收的总收入3万加1万流动资金，共4万元。
此刻既现金只能够支付1个月既公司开支。再过一个月的话，就不够现金支付，
但从财务报表来看，呢三个月（2、3、4月），
公司累计总收入为18万（每月总收入为6万），
公司累计运作成本为12万元（每月运作成本为4万），
公司累计盈余为6万元。
应该说，该公司是赚钱的，但因为未能控制好应收款项问题，所以造成到了第三个月，公司就已经出现：
“现金不足支应日常经营活动”。
其结果就是：
“财务报表的数字即使有盈余，也一定走上破产之路。”
小弟对会计学了解还不够，可能例子中有所错误，希望各位朋友指点果阵务必顾住下
小弟既面皮，米踩到小弟一文不值了。呵呵
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伤 鹰
一望无际的原野上
月光冷冷的洒下
鹰 孤独的站在树枝上
陷入了前所未有的迷茫
遥望野地上狂奔的犬
有太多的愤怒和不解
遥想当年
鹰犬本是一家
本是同捕猎物的高手
本是患难与共的朋友
可如今……
看着被犬咬伤的翅膀
鹰长长而无耐的叹息
陷入了无边的沉思中…… |
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